在我們簽訂一份有身故理賠金的保單，總會遇到填寫「受益人」字段的困擾，到底要怎麼寫，才不會被認列被保險人的遺產，而該課什麼稅的情況呢？
首先要先明白的是：保單上的指定受益人並非義務，而是權利。
白話意思就是，我們都有權利選擇是否填寫。但是若選擇不填寫，就會被列入被保險人的遺產，由法定繼承人繼承時就有可能被課「遺產稅」。
(此法條依據保險法第113條，死亡保險契約未指定受益人者，其保險金額作為被保險人之遺產。)
一般來說，若在受益人字段填下「法定繼承人」，等同有填寫受益人，並不會被認列為被保險人的遺產，當然就沒有遺產稅法上的問題。
(此法條依據保險法第112條，保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。)
那麼只要有填寫「法定繼承人」五個字，一切都安全無虞嗎？首先要先了解法定繼承人的繼承模式。
「法定繼承人」：指遺產繼承人，除配偶為當然繼承人外，依順序定之：
一、直系血親卑親屬；指子女、孫子女和養子女。
二、父母；不包含配偶之父母。
三、兄弟姊妹；不包含配偶之兄弟姊妹。
四、祖父母；不包含配偶之祖父母。
(此法條依據民法第1138條明定之)
至於分配的標準，如何給予法定繼承人的原則如下：
一、當有配偶及子女（第一順位）的情況下，需所有人均分。
二、當有配偶及父母（第二順位）或是兄弟姊妹（第三順位）的情況下，則由配偶分得二分之一，其餘由其他人均分。
三、當有配偶及祖父母（第四順位）的情況下，則由配偶分得三分之二，其餘由祖父母均分。
四、當只有配偶的情況下，則由配偶全額繼承。
(此法條依據民法第1144條明定之)
另外有一點要特別注意，若是在保險契約裡有寫到：「受益人指定一人以上，除非特別指定比例或順位，否則該項理賠金應由所有受益人均分」時，身故賠償金會依據保險契約去行使，但如果沒有詳細的條約記載，就是由民法的規定去實行。
接下來我們來探討如果有填寫特定受益人的狀態下，會發生的情況：
一、當受益人與被保險人同時身故
若是兩者同時離開，而且沒有其他受益人的條件下，就會被認定為被保險人的法定繼承人做為受益人。
但是若證明死亡之推定，還是可以由反證來解釋的。
二、當被保險人比受益人提早離開
被保險人離開時，由契約所指定的受益人獲得理賠金。
三、當受益人比被保險人提早離開
在受益人比被保險人提早離開，而且沒有其他或變更受益人的條件下，此時保險契約就視為未指定受益人，保險金將會被認列為被保險人的遺產中。
雖然在有填寫法定繼承人的狀態下，能夠避免成為遺產課稅對象，但就因為有繼承順序，所以會造成無法理賠到你想要給予的對象，因此，受益人正確填寫要贈與的特定人士，最後再加上法定繼承人，這樣會比較合適喔！
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